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國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見
國發(fā)〔2014〕14號

 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
　　兼并重組是企業(yè)加強(qiáng)資源整合、實現(xiàn)快速發(fā)展、提高競爭力的有效措施，是化解產(chǎn)能嚴(yán)重過剩矛盾、調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量效益的重要途徑。近年來，我國企業(yè)兼并重組步伐加快，但仍面臨審批多、融資難、負(fù)擔(dān)重、服務(wù)體系不健全、體制機(jī)制不完善、跨地區(qū)跨所有制兼并重組困難等問題。為深入貫徹黨的十八大和十八屆二中、三中全會精神，認(rèn)真落實黨中央和國務(wù)院的決策部署，營造良好的市場環(huán)境，充分發(fā)揮企業(yè)在兼并重組中的主體作用，現(xiàn)提出以下意見：
　　一、主要目標(biāo)和基本原則
　　（一）主要目標(biāo)。
　　1.體制機(jī)制進(jìn)一步完善。企業(yè)兼并重組相關(guān)行政審批事項逐步減少，審批效率不斷提高，有利于企業(yè)兼并重組的市場體系進(jìn)一步完善，市場壁壘逐步消除。
　　2.政策環(huán)境更加優(yōu)化。有利于企業(yè)兼并重組的金融、財稅、土地、職工安置等政策進(jìn)一步完善，企業(yè)兼并重組融資難、負(fù)擔(dān)重等問題逐步得到解決，兼并重組服務(wù)體系不斷健全。
　　3.企業(yè)兼并重組取得新成效。兼并重組活動日趨活躍，一批企業(yè)通過兼并重組煥發(fā)活力，有的成長為具有國際競爭力的大企業(yè)大集團(tuán)，產(chǎn)業(yè)競爭力進(jìn)一步增強(qiáng)，資源配置效率顯著提高，過剩產(chǎn)能得到化解，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
　　（二）基本原則。
　　1.尊重企業(yè)主體地位。有效調(diào)動企業(yè)積極性，由企業(yè)自主決策、自愿參與兼并重組，堅持市場化運(yùn)作，避免違背企業(yè)意愿的“拉郎配”。
　　2.發(fā)揮市場機(jī)制作用。發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，加快建立公平開放透明的市場規(guī)則，消除企業(yè)兼并重組的體制機(jī)制障礙，完善統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系。
　　3.改善政府的管理和服務(wù)。取消限制企業(yè)兼并重組和增加企業(yè)兼并重組負(fù)擔(dān)的不合理規(guī)定，解決企業(yè)兼并重組面臨的突出問題，引導(dǎo)和激勵各種所有制企業(yè)自主、自愿參與兼并重組。
　　二、加快推進(jìn)審批制度改革
　　（三）取消下放部分審批事項。系統(tǒng)梳理企業(yè)兼并重組涉及的審批事項，縮小審批范圍，對市場機(jī)制能有效調(diào)節(jié)的事項，取消相關(guān)審批。取消上市公司收購報告書事前審核，強(qiáng)化事后問責(zé)。取消上市公司重大資產(chǎn)購買、出售、置換行為審批（構(gòu)成借殼上市的除外）。對上市公司要約收購義務(wù)豁免的部分情形，取消審批。地方國有股東所持上市公司股份的轉(zhuǎn)讓，下放地方政府審批。
　　（四）簡化審批程序。優(yōu)化企業(yè)兼并重組相關(guān)審批流程，推行并聯(lián)式審批，避免互為前置條件。實行上市公司并購重組分類審核，對符合條件的企業(yè)兼并重組實行快速審核或豁免審核。簡化海外并購的外匯管理，改革外匯登記要求，進(jìn)一步促進(jìn)投資便利化。優(yōu)化國內(nèi)企業(yè)境外收購的事前信息報告確認(rèn)程序，加快辦理相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)。提高經(jīng)營者集中反壟斷審查效率。企業(yè)兼并重組涉及的生產(chǎn)許可、工商登記、資產(chǎn)權(quán)屬證明等變更手續(xù)，從簡限時辦理。
　　三、改善金融服務(wù)
　　（五）優(yōu)化信貸融資服務(wù)。引導(dǎo)商業(yè)銀行在風(fēng)險可控的前提下積極穩(wěn)妥開展并購貸款業(yè)務(wù)。推動商業(yè)銀行對兼并重組企業(yè)實行綜合授信，改善對企業(yè)兼并重組的信貸服務(wù)。
　　（六）發(fā)揮資本市場作用。符合條件的企業(yè)可以通過發(fā)行股票、企業(yè)債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具、可轉(zhuǎn)換債券等方式融資。允許符合條件的企業(yè)發(fā)行優(yōu)先股、定向發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券作為兼并重組支付方式，研究推進(jìn)定向權(quán)證等作為支付方式。鼓勵證券公司開展兼并重組融資業(yè)務(wù)，各類財務(wù)投資主體可以通過設(shè)立股權(quán)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金、并購基金等形式參與兼并重組。對上市公司發(fā)行股份實施兼并事項，不設(shè)發(fā)行數(shù)量下限，兼并非關(guān)聯(lián)企業(yè)不再強(qiáng)制要求作出業(yè)績承諾。非上市公眾公司兼并重組，不實施全面要約收購制度。改革上市公司兼并重組的股份定價機(jī)制，增加定價彈性。非上市公眾公司兼并重組，允許實行股份協(xié)商定價。
　　四、落實和完善財稅政策
　　（七）完善企業(yè)所得稅、土地增值稅政策。修訂完善兼并重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的政策，降低收購股權(quán)（資產(chǎn)）占被收購企業(yè)全部股權(quán)（資產(chǎn)）的比例限制，擴(kuò)大特殊性稅務(wù)處理政策的適用范圍。抓緊研究完善非貨幣性資產(chǎn)投資交易的企業(yè)所得稅、企業(yè)改制重組涉及的土地增值稅等相關(guān)政策。
　　（八）落實增值稅、營業(yè)稅等政策。企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，轉(zhuǎn)讓全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動力的，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)視同銷售而征收增值稅和營業(yè)稅。稅務(wù)部門要加強(qiáng)跟蹤管理，企業(yè)兼并重組工作牽頭部門要積極協(xié)助財稅部門做好相關(guān)稅收政策的落實。
　　（九）加大財政資金投入。中央財政適當(dāng)增加工業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金規(guī)模，引導(dǎo)實施兼并重組的企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。利用現(xiàn)有中央財政關(guān)閉小企業(yè)資金渠道，調(diào)整使用范圍，幫助實施兼并重組的企業(yè)安置職工、轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。加大對企業(yè)兼并重組公共服務(wù)的投入力度。各地要安排資金，按照行政職責(zé)，解決本地區(qū)企業(yè)兼并重組工作中的突出問題。
　　（十）進(jìn)一步發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的作用。根據(jù)企業(yè)兼并重組的方向、重點(diǎn)和目標(biāo)，合理安排國有資本經(jīng)營預(yù)算資金引導(dǎo)國有企業(yè)實施兼并重組、做優(yōu)做強(qiáng)，研究完善相關(guān)管理制度，提高資金使用效率。
　　五、完善土地管理和職工安置政策
　　（十一）完善土地使用政策。政府土地儲備機(jī)構(gòu)有償收回企業(yè)因兼并重組而退出的土地，按規(guī)定支付給企業(yè)的土地補(bǔ)償費(fèi)可以用于企業(yè)安置職工、償還債務(wù)等支出。企業(yè)兼并重組中涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項目，在符合城鄉(xiāng)規(guī)劃及國家產(chǎn)業(yè)政策的條件下，市縣國土資源管理部門經(jīng)審核并報同級人民政府批準(zhǔn)，可收回原國有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地。企業(yè)兼并重組涉及土地轉(zhuǎn)讓、改變用途的，國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。
　　（十二）進(jìn)一步做好職工安置工作。落實完善兼并重組職工安置政策。實施兼并重組的企業(yè)要按照國家有關(guān)法律法規(guī)及政策規(guī)定，做好職工安置工作，妥善處理職工勞動關(guān)系。地方各級人民政府要進(jìn)一步落實促進(jìn)職工再就業(yè)政策，做好職工社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)，保障職工合法權(quán)益。對采取有效措施穩(wěn)定職工隊伍的企業(yè)給予穩(wěn)定崗位補(bǔ)貼，所需資金從失業(yè)保險基金中列支。
　　六、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)
　　（十三）發(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策作用。提高節(jié)能、環(huán)保、質(zhì)量、安全等標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范行業(yè)準(zhǔn)入，形成倒逼機(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)兼并重組。支持企業(yè)通過兼并重組壓縮過剩產(chǎn)能、淘汰落后產(chǎn)能、促進(jìn)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)產(chǎn)。產(chǎn)能嚴(yán)重過剩行業(yè)項目建設(shè)，須制定產(chǎn)能置換方案，實施等量或減量置換。
　　（十四）鼓勵優(yōu)強(qiáng)企業(yè)兼并重組。推動優(yōu)勢企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、實施戰(zhàn)略性重組，帶動中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展，形成優(yōu)強(qiáng)企業(yè)主導(dǎo)、大中小企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)格局。
　　（十五）引導(dǎo)企業(yè)開展跨國并購。落實完善企業(yè)跨國并購的相關(guān)政策，鼓勵具備實力的企業(yè)開展跨國并購，在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置。規(guī)范企業(yè)海外并購秩序，加強(qiáng)競爭合作，推動互利共贏。積極指導(dǎo)企業(yè)制定境外并購風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，防范債務(wù)風(fēng)險。鼓勵外資參與我國企業(yè)兼并重組<