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    根據(jù)審計法和相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2016年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了省級財政管理和決算草案、部門預算執(zhí)行、重大政策措施落實、扶貧等重點專項資金管理使用情況，以及部分省屬國有企業(yè)和重點建設項目，共審計7714個單位。我們牢固樹立政治意識、大局意識、核心意識、看齊意識，認真落實省十二屆人大四次會議有關(guān)決議及省人大財經(jīng)委審查意見，按照省委省政府和審計署的部署要求，從講政治的高度加大審計力度，以“發(fā)展、改革、安全、績效”為目標，堅持全省審計“一盤棋”，創(chuàng)新思維，強化擔當，依法履行審計監(jiān)督職責，嚴肅揭露重大政策落實不到位、重大損失浪費、重大違紀違法等問題，及時揭示重大風險隱患，著力從體制機制制度方面提出意見建議，促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。

    2016年，各級各部門堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，以新發(fā)展理念為引領，保持發(fā)展定力，聚焦脫貧攻堅，聚力深化改革，突出結(jié)構(gòu)調(diào)整，堅持創(chuàng)新驅(qū)動，著力改善民生，實現(xiàn)了“十三五”良好開局。從審計情況看，省級預算執(zhí)行情況總體較好，省級財政一般公共預算收入完成預算的98.7%，有效保障了發(fā)展需要。

    一是財政資金效益進一步發(fā)揮。堅持盤活存量、用好增量，收回存量資金24.9億元重點投向扶貧、教育等領域。出資15億元用于新設和補充政府性投資基金，支持中小企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動、旅游等產(chǎn)業(yè)發(fā)展。累計發(fā)放精準扶貧貸款、雙聯(lián)惠農(nóng)貸款、牛羊蔬菜產(chǎn)業(yè)貸款993億元，惠及150.7萬戶農(nóng)村人口。

    二是民生保障進一步強化。全面推進脫貧攻堅，整合省級部門涉農(nóng)資金568億元，直接切塊下達到縣。58個連片貧困縣統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金34項145億元，增強縣級資金安排自主權(quán)。加大民生方面投入，全省用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等10類民生支出2485.3億元，占總支出的78.8%。

    三是財政改革進一步深化。省級首次公開對市縣轉(zhuǎn)移支付預算，專項由103項歸并到90項，擴大政府性基金和18項行政事業(yè)性收費免征范圍，取消省級行政事業(yè)性收費16項、經(jīng)營服務性收費5項。全面推開營改增試點，落實中央與地方、省與市縣增值稅收入劃分過渡方案；按照稅負平衡原則實行資源稅改革。

    四是預算管理進一步規(guī)范。開展全省財政資金安全檢查和行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，探索建立省級部門項目支出績效指標體系，大力推進省級和市縣預算公開，健全預算管理制度。有關(guān)部門和地方財經(jīng)法紀觀念普遍增強，全面整改審計查出的突出問題，依法行政、依法理財水平不斷提高。

    一、省級決算草案和預算執(zhí)行審計情況

    （一）省級決算草案審計情況

    省級決算草案表明，2016年省級一般公共預算收入219.14億元，支出639.39億元；政府性基金收入136.92億元，支出90.11億元；國有資本經(jīng)營收入5.4億元，支出29.7億元。從省級決算草案與向省人大報告的執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預算收入決算數(shù)多2016萬元，支出決算數(shù)少4878萬元；政府性基金收入決算數(shù)多561萬元，支出決算數(shù)少2174萬元；國有資本經(jīng)營收入預決算數(shù)一致（收入均為5.4億元、支出均為29.7億元）。上述收支差異是根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的調(diào)整。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是部分項目調(diào)整支出預算級次。年度預算執(zhí)行中，3.4億元資金調(diào)整預算支出級次。

    二是非稅收入未及時足額繳庫。2016年底，9個單位收取的車輛通行費、國有資產(chǎn)有償使用收入等非稅收入1.87億元未解繳入庫。

    三是部分單位決算編報不準確。6個單位虛列支出1.24億元，2個部門以撥代支422.8萬元，省疏勒河管理局2016年決算少反映所屬6個單位及下屬經(jīng)營公司資產(chǎn)3.18億元、以前年度經(jīng)營結(jié)余700.27萬元。

    （二）省級財政管理審計情況

    重點審計了預算收入和征管、預算分配和管理、資金績效情況。2016年，省財政廳、省地稅局等部門依法組織收入，加快預算執(zhí)行進度，提高財政保障能力，財政管理進一步規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是收入征繳方面。稅費征繳不及時6.17億元,其中，2015年應繳稅費5.67億元在2016年2月以后入庫，2016年11月前應繳稅費5002.13萬元在2017年1月以后入庫。企業(yè)所得稅預繳申報不規(guī)范，其中1352戶企業(yè)3.85億元稅款未按規(guī)定申報預繳，801戶企業(yè)2015年預繳稅款低于全年匯算清繳數(shù)的60%。稅源監(jiān)管不到位，2016年工商部門登記注冊的5.29萬戶企業(yè)未在地稅部門辦理稅務登記，也無涉稅記錄。

    二是預算管理方面。預算編制不完整，18個部門上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金135.99億元未納入當年預算統(tǒng)籌安排；19個單位年初未編制采購預算，其中7個單位當年支出采購資金5498.71萬元。預算編制不細化，省級部門項目支出預算中安排基本建設投資16億元年初未細化到具體項目。預算安排與實施方案下達不同步，重大公共衛(wèi)生項目補助資金2.43億元于2015年11月預下達，但省衛(wèi)生計生委遲至2016年4月制定實施方案，影響資金及時使用。

    三是預算執(zhí)行方面。部分預算支出不夠規(guī)范，蘭州交通大學等106個單位將1.69億元預算資金轉(zhuǎn)撥本單位實有資金賬戶，脫離國庫監(jiān)管；109個單位支出的4462.07萬元印刷、物業(yè)管理費等未執(zhí)行定點采購或未辦理政府采購手續(xù)。部分預算資金撥付使用遲緩，年初預算安排的城鎮(zhèn)基礎設施建設、土地整治、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展等專項資金4.6億元遲至11月下達，基本建設投資16億元分17批次下達，其中4季度2.3億元。

    （三）省級部門預算執(zhí)行審計情況

    結(jié)合領導干部經(jīng)濟責任審計，對省人社廳、省林業(yè)廳等14個省級部門單位預算執(zhí)行和決算草案及其他財政收支的審計結(jié)果表明，省級部門單位強化預算約束，加強財務管理，提高資金績效，預算執(zhí)行情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是預算執(zhí)行方面。蘭州城市學院1150萬元專項資金預算編制未細化；5個部門專項資金8355.26萬元當年未支出或下達不及時；3個部門未及時盤活使用結(jié)余資金2254.91萬元；5個部門未按規(guī)定清理收回往來款2.33億元；7個單位少計收入2762.8萬元；6個部門及6個所屬單位未征收非稅收入1.04億元；2所院校及3個所屬單位房租等非稅收入1237.27萬元未納入預算管理。

    二是專項資金管理使用方面。3個部門及2個所屬單位擠占挪用專項資金1881.02萬元用于公用經(jīng)費等支出；省疏勒河管理局7個項目4151.92萬元未公開招標；5個部門及2個所屬單位未履行政府采購等審批手續(xù)，支付采購資金532.25萬元；3所院校及1個所屬單位完工項目1.7億元未辦理竣工決算。

    三是執(zhí)行財經(jīng)制度方面。省林業(yè)廳2個所屬單位及2個部門未經(jīng)審批開設61個銀行賬戶；2個部門及2個所屬單位違規(guī)將零余額賬戶資金946.91萬元轉(zhuǎn)入基本戶和基建戶；2個部門購買審計服務未向?qū)徲嫏C關(guān)報備；5個部門及1個所屬單位未計、少計固定資產(chǎn)2.83億元，未及時調(diào)撥、核銷固定資產(chǎn)1046.54萬元。

    二、政策措施落實跟蹤審計情況

    2016年，省審計廳采取上審下、交叉審等方式，整合審計力量，每季度對重大政策措施落實情況持續(xù)進行審計。2016年下半年以來，圍繞扶貧攻堅、重點項目建設、資金統(tǒng)籌、放管服改革等重點領域及相關(guān)政策措施落實情況，共審計1904個單位、3244個項目，涉及資金1140.43億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門和市縣認真貫徹黨中央國務院和省委省政府決策部署，進一步推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和“三去一降一補”政策落實，完善民生保障，深化“放管服”改革，加強財政資金管理，加快重大項目建設，推動了重大政策措施落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    （一）項目推進方面 。2個市州14個縣區(qū)高標準農(nóng)田等216個項目進展緩慢；11個縣區(qū)社會福利院等28個項目未按期建成，1.28億元資金閑置超過1年；7個縣區(qū)集中供熱工程等20個項目未開工，閑置資金2695.05萬元；1個市3個縣區(qū)9個項目未履行政府采購手續(xù)，11個項目違法分包或由不具備資質(zhì)自然人施工；5個縣區(qū)25個項目規(guī)劃審批、開工許可等建設手續(xù)不全。

    （二）資金統(tǒng)籌方面 。13個縣區(qū)閑置資金1.08億元；18個縣區(qū)滯留未撥資金2.68億元；1個市州22個縣區(qū)財政存量資金未及時使用11.84億元；2個縣6個項目自籌和配套資金未到位3.88億元；1個市14個縣區(qū)未收繳非稅收入6.22億元；5個縣區(qū)往來款清理不及時6.84億元。

    （三）放管服改革方面。7個縣區(qū)88個單位82項行政審批事項未納入政務大廳集中受理；9個縣區(qū)12個單位182項行政審批流程、標準、結(jié)果等數(shù)據(jù)更新不及時；8個縣區(qū)34個單位30項轉(zhuǎn)變政府職能事項未落實，行政審批等事項清理不到位；3個縣110個單位11項“放管服”改革措施落實不到位。

    三、重點專項資金審計情況

    （一）扶貧資金審計情況

    省審計廳連續(xù)五年對扶貧資金進行審計。從對臨夏州東鄉(xiāng)縣等14個縣扶貧政策措施落實和扶貧資金分配管理使用的審計情況看，市縣總體上能認真貫徹落實省委省政府扶貧攻堅政策措施和“1+17”精準扶貧方案，加大扶貧攻堅力度，強化資金監(jiān)管，扶貧開發(fā)工作取得積極成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是扶貧政策措施落實方面。6個縣區(qū)未按計劃完成易地扶貧搬遷任務；3個縣440名學生未享受國家助學金和減免學費政策；3個縣未落實中高職學生免學費等補助資金1120.69萬元；8個縣新農(nóng)合統(tǒng)籌基金等結(jié)余9.7億元；3個縣產(chǎn)業(yè)扶貧項目扶持貧困戶占比低于15%；9個縣131個扶貧項目、6093.3萬元資金公示公開不到位。

    二是扶貧資金統(tǒng)籌使用方面。10個縣落實扶貧資金統(tǒng)籌整合政策進展緩慢；14個縣扶貧項目推進緩慢，滯留未撥專項資金7.04億元；13個縣虛報冒領、重復領取扶貧資金7150.25萬元；13個縣超標準、超范圍發(fā)放危房改造等扶貧資金2.99億元。

    三是扶貧項目績效管理方面。12個縣的45個項目建成后閑置未發(fā)揮效益；3個縣12戶企業(yè)自身盈利差未發(fā)揮帶動作用；11個縣逾期未收回貸款、互助資金借款1.8億元；8個縣624個村級互助社運行效率低，8805萬元資金未發(fā)揮效益；13個縣投資18.55億元的390個項目未按期開工或建成；13個縣配套資金不到位8.58億元。

    四是扶貧項目建設管理方面。11個縣投資3.12億元的良種羊繁育場等68個項目未招投標；11個縣投資15.22億元的農(nóng)村飲水安全等338個項目未驗收或竣工決算；5個縣違規(guī)將勞務工作經(jīng)費等690.08萬元打入個人賬戶；11個縣超限額、以現(xiàn)金等不合規(guī)的方式支付、核算資金2.99億元。

    （二）全省保障性安居工程跟蹤審計情況

    省審計廳組織全省審計機關(guān)持續(xù)對全省城鎮(zhèn)保障性安居工程進行審計。審計結(jié)果表明，各地各部門積極推進保障性安居工程建設，在改善困難群眾居住條件、推進新型城鎮(zhèn)化建設、拉動投資和消費、促進房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展等方面取得了明顯成效。本次審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是目標任務管理和貨幣化安置方面。18個市縣6365套棚戶區(qū)改造項目未開工建設，13個市縣6173套棚戶區(qū)改造安置住房、公共租賃住房未建成；24個市縣未發(fā)放9502戶低收入家庭租賃補貼，4個市縣389戶農(nóng)村危房未完成改造任務；3個縣1377套棚戶區(qū)改造拆遷補償進度緩慢；5個市縣未完成棚戶區(qū)改造貨幣化安置目標。

    二是資金管理使用方面。3個縣4個單位套取安居工程專項資金4681.93萬元；27個市縣投資建設的保障性住房及配建的商業(yè)設施租售收入5.57億元未按規(guī)定納入政府性基金預算；34個市縣安居工程資金21.23億元閑置1年以上；4個市縣9個項目由于規(guī)劃失誤等損失浪費1403.85萬元；15個市縣擠占挪用專項資金2.41億元用于道路工程等支出；21個市縣未從土地出讓凈收益中安排3.26億元資金用于安居工程；14個縣區(qū)農(nóng)村危房改造配套資金不到位4178.84萬元；29個縣區(qū)未及時發(fā)放農(nóng)村危房改造補助、租賃補貼3.68億元。

    三是工程建設管理方面。18個市縣8737套保障性住房竣工驗收不規(guī)范；4個市縣已建成的4828套安居住房一年以上未交付使用；23個市縣1.97萬套保障房未辦理環(huán)評等審批手續(xù)即開工建設；4個市縣2174套貨幣化安置房源未招投標或政府采購，20個市縣39個項目未履行招投標程序、虛假招標等5.31億元；9個市縣23個項目施工圖設計未審查或未達到抗震設防等要求；12個市縣1.3萬套保障性住房未按照技術(shù)標準施工。

    四是住房分配使用方面。25個市縣456戶騙取保障性住房456套，40個市縣420戶騙取住房貨幣補貼153.59萬元；6個市縣54戶重復享受住房保障待遇；14個市縣316戶不符合保障條件未及時退出；28個市縣692戶虛報冒領或重復領取農(nóng)村危房改造補助資金1244.89萬元；11個市縣違規(guī)審批認定1625戶農(nóng)村危房改造對象，領取補助資金1231.41萬元；29個市縣2萬套保障性住房空置；11個市縣1255套保障房住戶欠繳租金389.05萬元。

    審計指出上述問題后，各有關(guān)部門積極整改，安排或盤活資金9.65億元，追回被套取挪用資金1610.89萬元，追回違規(guī)領取補貼補助資金249.76萬元，清退違規(guī)分配的保障性住房175套，清理使用閑置的保障性住房8518套，給予12名責任人黨紀政紀處分或追究法律責任。

    （三）城鄉(xiāng)低保及醫(yī)療保險基金審計情況

    省審計廳組織全省審計機關(guān)對全省城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金進行了審計，并對定西市、慶陽市醫(yī)療保險基金進行了審計，審計結(jié)果表明，城鄉(xiāng)低保、醫(yī)保體系逐步完善，制度不斷健全，標準逐年提高，有效保障了城鄉(xiāng)居民基本生活和病有所醫(yī)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是資金籌集方面。10個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保配套資金2232.67萬元，19個縣區(qū)未安排城鄉(xiāng)低保工作經(jīng)費821.79萬元；2個縣低保資金未專戶核算899.89萬元；靖遠縣將城鄉(xiāng)低保資金利息308.95萬元用于平衡預算。2個市2個區(qū)少征繳醫(yī)療保險費2821.96萬元；定西市未及時撥付職工醫(yī)保補助資金380.49萬元。

    二是管理使用方面。14個市州審核把關(guān)不嚴，向不符合保障條件的1.19萬戶3.36萬人發(fā)放低保資金5603.88萬元；6個縣區(qū)擠占挪用低保資金150.2萬元；4個縣2189人違規(guī)享受低保資金450.05萬元；5個縣區(qū)滯留低保資金7695.14萬元。定西市安定區(qū)3家醫(yī)院和22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)套取新農(nóng)合基金61萬元；2個市1個區(qū)3家醫(yī)院違規(guī)收費179.27萬元。

    三是政策執(zhí)行方面。16個縣區(qū)低保資金年終滾存結(jié)余超出限額2.71億元，2個縣區(qū)低保資金結(jié)余和利息收入未按規(guī)定上繳財政122.92萬元；13個縣區(qū)未按規(guī)定將困難家庭所有成員納入農(nóng)村低保；3個縣區(qū)將征地拆遷戶等不符合低保條件的4503戶1.55萬人納入低保范圍。2個市12673名特困供養(yǎng)人員、城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險；2個市省內(nèi)異地結(jié)算平臺未建立或部分統(tǒng)籌地區(qū)未接入；2個市未出臺整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保工作方案，2個市2個區(qū)8574人次重復參保。

    四是運行管理方面。14個市州均未建立低保信息共享平臺，申請救助家庭經(jīng)濟狀況核對機制未有效發(fā)揮作用；4個縣區(qū)享受低保人員情況未按規(guī)定公示；3個縣審核低保對象入戶率低于30%。2個市違規(guī)報銷意外傷害醫(yī)療費用116.61萬元；6個縣區(qū)醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)拖欠醫(yī)院醫(yī)保基金結(jié)算款917萬元；慶陽市和定西市安定區(qū)少計提風險儲備金2134.12萬元。

    審計指出上述問題后，省民政廳、省財政廳及時下發(fā)整改通知，各市州政府和相關(guān)部門采取追繳資金、強化預算、推進大數(shù)據(jù)平臺建設等方式進行整改，歸還擠占挪用低保資金150.2萬元，取消不符合條件的9801戶3.19萬人保障資格，追回違規(guī)領取低保資金758.2萬元、醫(yī)保基金208.36萬元，推進社會救助、醫(yī)療保險政策公平公正和規(guī)范透明運行。

    （四）省級產(chǎn)業(yè)基金運行管理審計情況

    針對審計中發(fā)現(xiàn)的省級產(chǎn)業(yè)基金運行管理不暢等問題，省審計廳對省級12項產(chǎn)業(yè)基金進行了專項審計，同時對2016年新設立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)基金通過股權(quán)投資和債權(quán)投資風險補償及政策性投資補助，在一定程度上推動了企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是基金管理使用方面。7項基金募集社會資金困難、進展緩慢，基金閑置28.27億元。蘭白基金擔保機構(gòu)出資比例低，科技貸款規(guī)模與基金使用辦法差距大。3項基金違規(guī)購買理財產(chǎn)品獲得收益4180.62萬元，4.61億元基金未專戶存儲。

    二是小微企業(yè)貸款方面。2項基金投向初創(chuàng)期、早中期企業(yè)的比例較低。小微企業(yè)貸款困難未有效解決，全省3377戶小微企業(yè)申請擔保貸款，由于大部分小微企業(yè)無資產(chǎn)抵押等原因，實際放貸295戶，占申請企業(yè)的8.74%；貸款13.23億元，占可貸款額度的8.24%。

    三是相關(guān)工作推進緩慢。2016年新設立的中小企業(yè)發(fā)展基金、PPP支持發(fā)展基金由于實施方案未出臺、社會資金募集困難、爭取中央資金未到位等原因，7億元基金閑置。此外，9.7億元的農(nóng)業(yè)擔保資金，由于機構(gòu)組建和業(yè)務推進緩慢，僅為21戶農(nóng)業(yè)企業(yè)擔保貸款5370萬元。

    （五）林業(yè)生態(tài)專項資金管理使用審計情況

    省審計廳對2014至2015年林業(yè)生態(tài)專項資金管理使用情況進行了審計。審計結(jié)果表明，天然林資源保護等四大林業(yè)重點生態(tài)工程的實施，加快推進了全省林業(yè)生態(tài)建設步伐，生態(tài)效益、經(jīng)濟效益和社會效益顯著提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    一是政策執(zhí)行方面。6個單位2451.57萬元未招投標及政府采購。林業(yè)專項資金下達不及時，省林業(yè)廳2015年9月底下達專項資金33.09億元，只占年度項目資金的51.8%，低于專項資金同期下達90%的要求。

    二是項目建設及資產(chǎn)管理方面。33個項目未按期完成建設任務，3.14億元資金未支出。洮河林業(yè)局200萬元的林區(qū)護林防火道路維修建設項目未批先建。小隴山林業(yè)實驗局違規(guī)支付保證金315.9萬元為職工貸款提供擔保。5個單位1074.01萬元固定資產(chǎn)賬實不符。

    三是財務收支方面。3個單位擠占挪用專項資金858.92萬元用于家屬樓暖氣費等支出；4個單位超支公用經(jīng)費2845.08萬元，閑置天保管護費等資金1072.5萬元；3個單位收支未統(tǒng)一核算和納入部門決算，4個單位少計收入1374.61萬元，1個單位大額使用現(xiàn)金929.07萬元；6個單位以撥代支、虛列支出5403.11萬元，3個單位往來款1.26億元長期掛賬未清理。

    四、國有企業(yè)審計情況

    省審計廳主要對靖遠煤電集團公司、華龍證券公司進行了審計，同時對省住建廳等6個部門下屬12戶企業(yè)進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能遵守企業(yè)財務制度，加強內(nèi)部管理，通過深化改革，提質(zhì)增效，有效應對經(jīng)濟下行壓力，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    （一）公司治理和科技創(chuàng)新方面。靖遠煤電集團公司和所屬劉化公司無外部董事，且劉化公司無職工董事，對所屬兩戶企業(yè)無實質(zhì)控制權(quán)。華龍證券公司董事會各專門委員會未有效履行職責，監(jiān)事會未發(fā)揮應有作用，“三重一大”決策事項未上報省政府國資委，自營業(yè)務決策事項記錄缺失。靖煤集團公司研發(fā)投入未達到國家規(guī)定占主營業(yè)務收入1.5%的標準，不利于企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)鏈延伸等可持續(xù)發(fā)展。

    （二）財務管理和資金使用方面。2戶企業(yè)少計收入、少計提安全生產(chǎn)費等資金2.01億元。靖遠煤電集團公司欠繳稅費及住房公積金6.51億元，21.25億元對外投資收益低下，對所屬企業(yè)16.4億元貸款擔保、5000萬元股權(quán)收購未報省政府國資委備案審核，7.54億元擔保存在風險。華龍證券公司基金投資進展緩慢，違規(guī)用創(chuàng)業(yè)投資基金20.33億元購買理財產(chǎn)品，墊付募集資金本息1.47億元，應收款項1315萬元未及時清理。

    （三）企業(yè)改革和薪酬管理方面。省直6個部門下屬12戶企業(yè)改革不徹底、監(jiān)管不到位，工資管理不規(guī)范，2戶企業(yè)事企不分、職工兩頭取薪，7戶企業(yè)未實行工資總額管理，3戶企業(yè)工資總額雖報相關(guān)部門審核，但審批流于形式。12戶企業(yè)人均工資水平和負責人薪酬高于省政府國資委監(jiān)管的34戶省屬企業(yè)，其中4戶企業(yè)工資總額增長超過企業(yè)經(jīng)濟效益增長，9戶企業(yè)工資性支出未納入工資總額核算。

    五、重點建設項目審計情況

    省審計廳重點對4條高速公路建設和土地征用費、4個災后重建項目、4個公共建筑項目建設及竣工決算情況進行了審計，全程跟蹤審計敦煌文博會重大建設項目，促進節(jié)約財政資金6.95億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)市縣和施工企業(yè)加強協(xié)調(diào)配合，規(guī)范項目管理，積極推動項目早日建成發(fā)揮效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

    （一）資金管理使用方面。3個縣367.51萬元征地拆遷款存放在個人賬戶；平?jīng)鍪屑?個縣區(qū)9個單位違規(guī)將征地補償費上繳國庫或財政專戶557.41萬元；3個單位擠占挪用征地管理費、基建資金872.27萬元。

    （二）工程管理結(jié)算方面。營（景泰縣營盤水）雙（古浪縣泗水鎮(zhèn)雙塔）高速公路等3個項目的11個子項目2356.45萬元未公開招投標；3個項目超概算投資1.97億元；11個項目多計工程價款、項目成本1.21億元；6個項目多計、虛列待攤投資3.75億元；2個項目超支、虛列項目管理費203.67萬元。

    （三）項目管理績效方面。營雙高速公路14.19億元資本金未到位；省公路建設管理集團公司未兌付征地拆遷補償費4197.59萬元；3個縣區(qū)違反協(xié)議降低補償標準、農(nóng)戶對補償費存在異議等原因滯留、結(jié)余補償費826.93萬元。

    六、審計移送的重大違紀違法問題線索情況

    在上述各項審計中，省審計廳堅持依法文明審計，敢于亮劍，發(fā)現(xiàn)并向司法、紀檢監(jiān)察和有關(guān)部門移送涉嫌重大違紀違法問題線索60起，涉案金額11.73億元，同時配合中紀委、省紀委查辦了一批重特大腐敗案件。有關(guān)部門認真查處審計移送的案件線索和違紀違法事項，加大問責力度，已處理相關(guān)責任人54人。分析審計移送的案件線索，主要有以下特點：

    一是騙取套取扶貧、醫(yī)保等財政資金的問題多發(fā)頻發(fā)。一些基層單位審核把關(guān)不嚴，個別人員涉嫌利益輸送，與企業(yè)、自然人內(nèi)外勾結(jié)，采取虛報冒領、重復申報等方式，騙取套取財政資金和保障性住房。此類問題線索有14起，涉案金額5418.87萬元。

    二是工程建設領域和一些企業(yè)弄虛作假問題亟待整治。部分重點項目未公開招標、虛假招投標、圍標串標，工程建設管理資質(zhì)造假；部分施工企業(yè)違法轉(zhuǎn)分包項目形成工程質(zhì)量隱患，偷稅漏稅；部分供貨企業(yè)虛開增值稅發(fā)票；有的保險公司簽訂“陰陽”合同，逃避賠償責任。此類問題線索有31起，涉案金額6.49億元。

    三是公款私存和資金管理混亂的問題仍較突出。公款私存、白條列支、私設“小金庫”，違規(guī)收費、違規(guī)出借資金、違規(guī)開設銀行賬戶、購買理財產(chǎn)品及利息收入不入賬，個別合作社偽造會計賬簿、信息嚴重不實、資金管理混亂；個別公職人員經(jīng)商辦企業(yè)的問題還未根治。此類問題線索有15起，涉案金額4.7億元。

    省審計廳對上述問題依紀依法作出處理外，重點對2016年以來重大政策措施跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的一些突出問題，如虛報固定資產(chǎn)投資、隨意調(diào)整城市規(guī)劃，以及保障性安居工程、扶貧資金、重點建設項目、國有企業(yè)等方面審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了歸納分析，對一些傾向性、深層次問題和屢審屢犯問題，以《審計專報》形式上報省委省政府，省委省政府主要領導高度重視，作出重要批示，要求認真整改、追責問責、健全制度、規(guī)范管理。省委省政府督查室將重大政策措施跟蹤審計及省委省政府領導批示列入重點督查事項，省審計廳每季度對整改情況進行“回頭看”，半年組織專項督查。通過緊盯整改，促進新開工、完工項目148個，加快審批或項目進度217個；統(tǒng)籌整合、加快下達專項資金7.59億元，收繳各類財政資金6億元；對2141人進行了追責問責，其中黨紀政紀處分607人，誡勉談話、約談等1532人。

    省審計廳下一步將認真督促有關(guān)部門、單位和地方持續(xù)整改，嚴肅追責問責，特別對甘南、張掖、酒泉等3個市州部分公職人員涉嫌經(jīng)商辦企業(yè)的問題，加大督查問責力度，確保整改到位。省政府將在11月底前向省人大常委會專題報告整改情況。 

    七、審計建議

    （一）嚴格預算剛性約束。建議：一是落實減稅降費各項政策，堅持依法征收、應收盡收，加大收入征管力度，切實提高收入質(zhì)量。二是深化部門預算改革，堅持預算剛性約束，進一步細化預算編制，提高年初預算到位率。三是深化國庫集中收付制度改革，清理規(guī)范財政專戶和預算單位銀行賬戶，提高財政資金運行效率和財務管理水平。

    （二）推進資金統(tǒng)籌整合。建議：一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，用好增量，盤活存量，清理整合專項轉(zhuǎn)移支付。二是加強項目庫特別是儲備項目建設，做好資金安排與項目計劃協(xié)同，強化績效管理，提高支出時效性。三是加大資金統(tǒng)籌使用力度，加快涉農(nóng)整合資金支出進度，完善縣級基本財力保障機制，全力支持扶貧攻堅行動和縣域經(jīng)濟發(fā)展。

    （三）及早防范化解風險。建議：一是嚴格實行政府債務限額制度，建立完善風險評估、預警和應急處置機制，嚴肅查處違法違規(guī)舉債、變相擔保、違規(guī)使用債券資金等問題。二是強化企業(yè)內(nèi)部控制和外部監(jiān)管，密切跟蹤金融業(yè)務創(chuàng)新情況，防范國有企業(yè)經(jīng)營風險和區(qū)域性金融風險。三是建立健全財政投入基金監(jiān)管和評估機制，著力解決資金趴窩和中小企業(yè)融資難的矛盾，有效發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金的引領和帶動作用。

    （四）發(fā)揮投資帶動效應。建議：一是加強對政策落實情況的督促檢查，促進政令暢通，強化追責問責，確保政策落地生根、發(fā)揮實效。二是加強部門間的協(xié)調(diào)配合，全過程、全方位監(jiān)管政府投資建設項目，加大對高估冒算、違規(guī)招投標等行為的處罰力度，推動政府投資項目規(guī)范管理。三是深化“放管服”改革，推行部門聯(lián)審聯(lián)批制度，縮短項目前期準備，促進項目及早落地見效，發(fā)揮項目拉動經(jīng)濟增長作用。（信息來源:甘肅省審計廳）